شرح قائمة التدفقات النقدية

مقدمة وتعريق عن قائمة التدفقات النقدية :

قائمة التدفقات النقدية (بالإنجليزية: CASH FLOW STATEMENTS) هي القائمة الرابعة بعد كل من قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية) وقائمة الدخل (بيان الأرباح والخسائر)و قائمة التغيرات في حقوق الملكية والتي أصبح لزاما على الشركات إعدادها على أنها جزء لا يتجزأ من بياناتها المالية لكل فترة تقدم البيانات المالية عنها وتعتبر قائمة التدفقات النقدية من أهم القوائم المالية التي تساعد مستخدمي هذه القوائم في التعرف على الأوضاع المالية للشركة موضوع التحليل، وتأتي أهمية قائمة التدفقات في أنها تبين الأثر النقدي لكافة النشاطات التي قامت بها الشركة خلال الفترة المالية مع بيان طبيعة هذا الأثر من كونه يشكل تدفقا نقديا داخلا للشركة أو خارجا منها، كما أن تقسيم هذه القائمة للتدفقات النقدية ضمن نشاطات لها طبيعة مشتركة يساعد في التعرف على نقاط القوة والضعف من حيث قدرة الشركة على توليد النقد وهو العنصر الذي سيستخدم في تسديد الالتزامات وتمويل التوسعات وتوزيع الأرباح سواء في المدى القصير أو المدى الطويل.

تعد قائمة التدفقات النقدية على الاساس النقدى (يعنى يهتم بما قبض وما دفع فعلا بغض النظر ان كان يخص الفترة ام لا )
==============
قائمة الدخل والمركز المالى والتغير فى حقوق الملكي تعد وفقا لاساس الاستحقاق (يعنى الايرادات والمصروفات التى تخص الفترة تأخذ فى الاعتبار بغض النظر عن التدفقات النقدية يعنى ليس له علاقة بالدفع او القبض اهم شئ انه يخص الفترة )
===============
من اجل عمل قائمة التدفقات النقدية لابد من تعديل بيانات قائمة الدخل وميزانيتين الى الاساس النقدى
=============
قائمة التدفقات النقدية تتكون من ثلاث انشطة :



1- التدفقات من الانشطة التشغيلية

2-التدفقات من الانشطة استثمارية

3-التدفقات من الانشطة تمويلية

============
كيف يتم اعداد التدفقات من الانشطة التشغيلية

تدفقات داخلة
تدفقات خارجة

كيف يتم اعداد التدفقات من الانشطة التمويلية



تدفقات داخلة
تدفقات خارجة

كيف يتم اعداد التدفقات من الانشطة الاستثمارية

تدفقات داخلة
تدفقات خارجية
ثم يتم اخذ التغير بهم
ويضاف رصيد النقدية اول المدة من ميزانية العام السابق
ليظهر رصير اخر المدة وهو الموجود بقائمة المركز المالى العام
======================
التدفقات من الانشطة التشغيلية
توجد لها طريقتين لاعدادها
الطريقة المباشرة – الطريقة الغير مباشرة
ومعايير المحاسبة بتقول لو انك اعددت التدفقات من الانشطة التشغيلية بالطريقة المباشرة لابد من الافصاح فى الافصاحات المرفقة عن التدفقات بالطريقة الغير مباشرة والعكس ليس صحيح
لذا تعد الاشهر فى الواقع العملى انها تعد وفقا للطريقة الغير مباشرة
===================
التدفقات النقدية بالطريقة الغير مباشرة
=
***صافى الدخل قبل الفوائد والضرائب (ليه لان الفوائد والضرائب تعد وفقا لاساس الاستحقاق احنا يخصنا ما قبض وما صرف فعلا )
**** يضاف اليها المصروفات غير النقدية (زى الاهلاك )
*** يطرح منها الايرادات غير النقدية (زى ارباح بيع اصول ثابتة دى تعتبر ايراد غير نقدى لانها ناتجة من مقارنة متحصلات بقيمة دفترية والمبلغ المحصل فعلا يروح التدفقات الاستثمارية ولكن الربح يروح الانشطة التشغيلية )
***يضاف اليها النقص فى الاصول المتداولة
مثلا العملاء 2002——2001
100—–150
يعنى ده نقص ب 50يعنى العام الحالى ناقص العام السابق لو طلع بالنقص هذا النقص يضاف
***يطرح النقص فى الالتزامات المتداولة
مثلا دائنين 2002 —-2001
100——150
ده نقص 50يعنى العام الحالى ناقص العام السابق لو طلع بالنقص هذا النقص يطرح فى الالتزامات المتداولة
نفس الكلام ( يطرح الزيادة فى الاصول المتداولة ، يضاف الزيادة فى الالتزامات المتداولة
**** يطرح النقدية المدفوعة لفوائد (مصروف الفائدة – الفائدة التى لم تدفع )
********* يطرح النقدية المدفوعة على ضريبة الدخل
=====================================
يعطى التغير فى التدفقات التشغيلية
=============================
التدفقات من الانشطة الاستثمارية
متحصلات بيع الاصول الثابتة تضاف
مدفوعات شراء الاصول الثابتة تطرح
مدفوعات شراء اوراق مالية (اسهم سندات ) تطرح
متحصلات بيع اوراق مالية اسهم وسندات تضاف
الاستثمارات دى الاسهم والسندات لها عوائد
يعنى لما استثمر فى حقوق ملكية غيرى بانى اشترى اسهم وسندات باحصل على عوائد
فالعوائد دى تعتبر تدفقات داخلة يعنى تضاف
توزيعات من الاسهم وفوائد من السندات تضاف
وفيه خيار ممكن اضع العوائد من الاستثمارات فى الانشطة التشغيلية او الانشطة الاستثمارية
واثبت على طريقة والتغير فيها تغير فى السياسات باثر رجعى
===============================
التغير من الانشطة الاستثمارية
==============================
الانشطة التمويلية
استثمار الغير فى حقوق ملكيتى
اصدار اسهم وسندات تدفق داخل تضاف
الحصوال على القروض تضاف
سداد القروض تطرح
شراء اسهم الخزانة تدفق خارج تطرح
عوائد الانشطة التمويلية او تكلفة التمويل اللى بادفعها نتيجة حصولى على الاموال هى تدفق خارج
يعنى توزيعات الاسهم وفوائد السندات تطرح
وفيه واثبت على طريقة والتغير فيها تغير فى السياسات باثر رجعى
خيار ممكن اضع تكلفة التمويل توزيعات ارباح والفوائد فى الانشطة التشغيلية او الانشطة التمويلية
واثبت على طريقة والتغير فيها تغير فى السياسات باثر رجعى
===================================
التغير من الانشطة التمويلية
===================
رصيد النقدية اول المدة يضاف (الخاص بميزانية العام السابق)
رصيد النقدية اخر المدة الخاص بميزانية العام الحالى

نقدم لكم ثلاثة ملفات مهمة جدا لشرح قائمة التدفقات المالية مرتبة علي النحو التالي
1 قوائم التدفقات النقدية شرح
2 قوائم التدفقات النقدية ملخص
3 أسئلة علي الشرح

تحميل الملفاات :

قوائم التدفقات النقدية شرح

********************************************************************************

تحميل قوائم التدفقات النقدية ملخص 

*********************************************************

تحميل  أسئلة علي الشرح



اشترك في النشرة
الإخبارية لدينا